我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引

為使社會各界更加全面知悉科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢了解政策、更加準確適用享受政策，推動政策紅利精準高效直達各類創(chuàng)新主體，財政部會同科技部、海關總署、稅務總局等部門系統(tǒng)梳理現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新的主要稅費政策，搜集整理稅收征管規(guī)定和行業(yè)管理辦法等，編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》，按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié)，從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉化、重點產業(yè)發(fā)展、全產業(yè)鏈等方面對政策進行了分類，并詳細列明了每項優(yōu)惠的政策類型、涉及稅種、優(yōu)惠內容、享受主體、申請條件、申報時點、申報方式、辦理材料、政策依據(jù)等內容。為便利各類創(chuàng)新主體對照適用，本書一并附有相關稅費優(yōu)惠政策矩陣表，力求為創(chuàng)新主體提供菜單式和一站式服務，推動稅費優(yōu)惠政策應享盡享。

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《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》目錄

　　第一部分 創(chuàng)業(yè)投資

　　一、企業(yè)所得稅

　　公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　在特定區(qū)域內開展公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點

　　二、個人所得稅

　　有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策

　　第二部分 吸引和培育人才優(yōu)惠

　　一、企業(yè)所得稅

　　將企業(yè)職工教育經費稅前扣除比例由2.5%提高至8%

　　二、個人所得稅

　　粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

　　橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

　　海南自貿港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策

　　廣州南沙個人所得稅優(yōu)惠政策

　　橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策

　　福建平潭個人所得稅優(yōu)惠政策

　　第三部分 研究與試驗開發(fā)

　　一、增值稅

　　研發(fā)機構采購設備增值稅政策

　　二、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)投入基礎研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　研發(fā)費用加計扣除政策

　　設備、器具一次性稅前扣除政策

　　企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策

　　三、個人所得稅

　　由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策

　　四、進口稅收

　　進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策

　　五、其他稅費

　　非營利性科研機構自用房產土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

　　第四部分 成果轉化

　　一、增值稅

　　技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅政策

　　二、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)以技術成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

　　企業(yè)非貨幣性資產對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

　　居民企業(yè)技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　在中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術轉讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點

　　三、個人所得稅

　　高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策

　　職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策

　　職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策

　　個人以技術成果投資入股遞延納稅政策

　　四、其他稅費

　　專利收費減免優(yōu)惠政策

　　申請費、發(fā)明專利申請實質審查費、年費和復審費減免政策

　　第五部分 重點產業(yè)發(fā)展

　　一、增值稅

　　軟件產品增值稅即征即退政策

　　集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策

　　制造業(yè)、科學技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策

　　二、企業(yè)所得稅

　　集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策

　　集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策

　　集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓費稅前扣除政策

　　軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策

　　集成電路生產企業(yè)生產設備縮短折舊年限政策

　　高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

　　制造業(yè)和信息技術傳輸業(yè)固定資產加速折舊政策

　　技術先進型服務企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

　　動漫企業(yè)享受軟件產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策

　　三、進口稅收

　　集成電路和軟件企業(yè)免征進口關稅、集成電路企業(yè)分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅政策

　　新型顯示企業(yè)免征進口關稅、分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅政策

　　重大技術裝備生產企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅政策

　　第六部分 全產業(yè)鏈

　　中小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策

　　科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策

　　創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅政策

　　科普單位門票收入免征增值稅政策

　　附錄 我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策查詢矩陣表